Налоги ФЛП 2020: сколько и когда платить?

Какие суммы налогов платят ФЛП и как они меняются в зависимости от рода деятельности? Когда “общесистемщику” стоит переходить на упрощенную систему и наоборот? Что будет, если физическое лицо-предприниматель не уплатит налог и от чего его спасет кредит через интернет на карту? Отвечают на вопросы юристы Команды Credit365.

Выбираем систему налогообложения: как отличаются налоги ФЛП?

Налоги физических лиц-предпринимателей в Украине делятся в зависимости от системы налогообложения:

1. ФЛП на общей системе налогообложения (“общесистемщики”) - согласно ст. 177 НКУ, это лица, которые не подавали заявление в ДФС Украины на оформление упрощенной системы налогообложения или отказались от упрощенной системы;
2. ФЛП на упрощенной системе налогообложения (“единщики”) - лица, которые при оформлении ФЛП, подали заявление для ведения деятельности на упрощенной системе налогообложения.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, нужно сравнить условия каждой из них по критериям:

• объем выручки и количество рабочих:
  • для общесистемщиков - без требований;
  • для 1 группы по упрощенной системе - без наемных работников, с оборотом до 1 млн грн/год;
  • для 2 группы по упрощенной системе - максимум 10 наемных работников, с оборотом до 5 млн грн/год;
  • для 3 группы по упрощенной системе - без ограничений по количеству работников, с оборотом до 7 млн грн/год;
• виды деятельности:
  • для общесистемщиков - вид деятельности должен быть перечислен в ст. 4 Закона Украины “О предпринимательстве”;
  • для 1 группы по упрощенной системе - только торговля в розницу и оказание бытовых услуг населению;
  • для 2 группы по упрощенной системе - не только оказание бытовых услуг населению, но и другим ФЛП, а также производство товаров.
  • для 3 группы по упрощенной системе - без ограничений по видам деятельности;
• необходимость использования кассового аппарата (РРО):
  • для общесистемщиков - не обязан использовать;
  • для 1 группы по упрощенной системе - обязан использовать, только если реализация связана с технически сложной продукцией;
  • для 2 и 3 групп по упрощенной системе - обязан использовать только если оборот до 1 млн грн/год, расчет осуществляется наличными и деятельность связана с реализацией технически сложных товаров;
• уплата налога на добавленную стоимость (НДС):
  • для общесистемщиков - переход возможен, если оборот ФЛП более 1 млн грн/год;
  • для 1 и 2 групп по упрощенной системе - не могут быть плательщиками НДС;
  • для 3 группы по упрощенной системе - могут быть плательщиками НДС с уменьшением единого налога (с 5% до 3%).

Какие налоги платит ФЛП общесистемщик?

Главное отличие ФЛП на “общесистемщиков” от “единщиков” - они не платят единый налог.

ФЛП на общей системе налогообложения оплачивают 18% с чистого дохода предпринимателя* + 1.5% военный сбор:

*Чистый доход = полученный доход (выручка) - подтвержденные расходы для ведения предпринимательской деятельности

Перечень расходов закреплен в ст. 177 НКУ.

Также он должен оплачивать единый социальный взнос (ЕСВ), который также рассчитывается от суммы чистого дохода, но не может быть меньше 22% от суммы минимальной заработной платы (на октябрь 2020 года минимальная сумма ЕСВ - 1100 грн). Максимальная сумма ЕСВ для ФЛП на общей системе налогообложения равняется минимальной заработной плате в 15-ти кратном размере:

5000 грн * 15 = 75’000 грн

Учет своих доходов и расходов от предпринимательской деятельности такие ФЛП ведут в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Миндоходов №481 в 2013 году.

Какие налоги платит ФЛП на упрощенной системе?

Сумма налогов ФЛП на упрощенной системе зависит от его типа деятельности.

Единый налог ФЛП 1 группы

Ставка единого налога для ФЛП 1 группы - до 10% от суммы прожиточного минимума на момент уплаты. Она устанавливается городскими, сельскими советами для предпринимателей, проживающих на их территории.

Также к таким ФЛП применяется дополнительный налог - 15% от суммы полученного дохода, если:

• объем дохода превышает 300`000 грн/месяц;
• доход получен от деятельности, не указанной в КВэД.

Единый налог ФЛП 2 группы

Единый налог для ФЛП 2 группы также устанавливается местными территориальными советами и составляет 20% от минимальной заработной платы на момент отчетности.

Также к таким ФЛП применяется дополнительный налог - 15% от суммы полученного дохода, если:

• объем дохода превышает 1’5 млн грн/месяц;
• доход получен от деятельности, не указанной в КВэД.

Единый налог ФЛП 3 группы

Единый налог для ФЛП 3 группы делится на:

• плательщиков НДС - уплачивают 3% от дохода, плюс сумму НДС;
• не плательщиков НДС - оплачивают 5% от дохода.

К таким ФЛП применяется дополнительный налог, как и к ФЛП 1 и 2 групп - 15% от суммы полученного дохода, если:

• объем дохода превышает 3 млн грн/месяц;
• доход получен от деятельности, не указанной в КВэД.

Для ФЛП 1, 2 и 3 групп также нужно оплачивать ЕСВ - 22% от минимальной заработной платы на месяц подачи отчетности.

Важно придерживаться общих требований к ФЛП, чтобы исключить нарушения налогового законодательства, и в случае несоответствия переходить на подходящую систему налогообложения.

Переход с общей системы налогообложения на упрощенную и наоборот

Изменение систем налогообложения проходит:

• добровольно - предприниматель может переходить с общей системы на упрощенную не позднее 10 календарных дней от начала нового квартала, если деятельность соответствует требованиям;
• вынужденно - в случае, если ФЛП перестает отвечать требованиям законодательства.

Заявление можно подать лично в региональный орган ГФС Украины по месту регистрации, а также по почте и Email.

Преимущества, которые сулит “упрощенникам” переход на общую систему:

• если предпринимательская деятельность носит сезонный характер, лучше становиться “общесистемщиком”, поскольку при отсутствии дохода налог можно не оплачивать;
• можно не пользоваться кассовым аппаратом.

Преимущества “общесистемщикам” переходить на упрощенную систему:

• расходы на налоги ниже, чем на общей системе;
• для компаний, которые занимаются сельским хозяйством не нужно платить налог на землю;
• уменьшение документооборота.

Важно, чтобы на момент перехода с одной системы налогообложения на другую у ФЛП не было долгов. Поэтому вместе с заявлением предпринимателю нужно иметь:

• налоговую декларацию за предыдущий календарный год;
• документ, свидетельствующий о праве собственности на земельный участок (если деятельность связана с сельским хозяйством).

Когда подавать отчетность, и оплачивать налоги?

Подача отчетности о ведении предпринимательской деятельности важно для ФЛП не меньше, чем оплата налога, поскольку ГФС Украины сравнивает данные, полученные в отчете с фактически оплаченной суммой.

Для ФЛП на общей системе налогообложения

Для ФЛП 1 и 2 групп

Для ФЛП 3 группы

Что будет, если ФЛП не уплатит налоги и не подаст отчетность?

Если ФЛП уклоняется от уплаты налогов и не подает отчетность, то он будет привлечен к административной ответственности.

Что будет, если не уплатить ЕСВ?

Согласно п.1 ст. 165 КУоАП, если ФЛП не оплатил ЕСВ на сумму:

• до 5100 грн, то на него будет наложен административный штраф до 80 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (до 1360 грн);
• более 5100 грн, то ему придется оплатить штраф до 120 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (до 2040 грн).

Если такая ситуация повторится в течение года, то сумма дополнительного штрафа составит от 2550 грн до 5100 грн.

Кроме того, если не оплатить штрафы в течение 15 дней или не обжаловать его в течение 10 дней, то сумма штрафа будет удвоена, а дело может быть передано в суд для дальнейшего принудительного взыскания.

Что ждет предпринимателя, если не уплатить единый налог?

Согласно п.122.1 НКУ, если ФЛП не оплачивает единый налог, ему будут начислены штрафы и пеня за каждый случай неуплаты или недоплаты:

• для ФЛП 1 и 2 группы - 50% от суммы ставки единого налога:
  • 1 группа - 105,10 грн;
  • 2 группа - 472,30 грн;
• для ФЛП 3 группы:
  • неоплата до 30 дней - 10% от суммы долга;
  • неоплата более 30 дней - 20% от суммы долга.

Согласно ст. 129 НКУ, пеня начисляется через 90 дней отсутствия оплаты единого налога в размере 120% от ставки единого налога.

Президент Украины подписал Закон “О внесении изменений в Закон Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное страхование”, по которому “спящие” предприниматели смогут избежать уплаты налогов, если они не получают доход, но он будет действовать только с 1.01.2021. Поэтому, важно знать, где можно найти деньги для своевременной уплаты налогов, чтобы не допустить их увеличения.

В Credit365 можно оформить кредит до 20’000 грн и сделать обязательные платежи вовремя, чтобы не допустить увеличения таких сумм. Сделать это можно не выходя из дома - заявку для получения микрозайма можно оформить онлайн и получить деньги на карту за 15 минут.

А значит, уже через несколько минут можно уплатить налоги и штрафы, и избежать ненужных трудностей с налоговой.