Податки ФОП 2020: скільки та коли платити?

Які суми податків платять ФОПи та як вони змінюються в залежності від роду діяльності? Коли "загальносистемнику" варто переходити на спрощену систему й навпаки? Що буде, якщо фізична особа-підприємець не сплатить податок і від чого його врятує кредит через інтернет на картку? Відповідають на питання юристи Команди Credit365.

Обираємо систему оподаткування: як відрізняються податки ФОП?

Податки фізичних осіб-підприємців в Україні діляться залежно від системи оподаткування:

1. ФОП на загальній системі оподаткування ("загальносистемники") - згідно зі ст. 177 ПКУ, це особа, яка не подавала заяву в ДФС України на оформлення спрощеної системи оподаткування або відмовилися від спрощеної системи;
2. ФОП на спрощеній системі оподаткування - особа, яка при оформленні ФОП, подала заяву для ведення діяльності на спрощеній системі оподаткування.

Щоб правильно обрати систему оподаткування, потрібно порівняти умови кожної з них за критеріями:

• обсяг доходу та кількість робочих:
  • для загальносистемників - без вимог;
  • для 1 групи за спрощеною системою - без найманих працівників, з оборотом до 1 млн грн на рік;
  • для 2 групи за спрощеною системою - максимум 10 найманих працівників, з оборотом до 5 млн грн на рік;
  • для 3 групи за спрощеною системою - без обмежень за кількістю працівників, з оборотом до 7 млн грн на рік;
• види діяльності:
  • для загальносистемників - вид діяльності, що закріплений у ст. 4 Закону України "Про підприємництво";
  • для 1 групи за спрощеною системою - тільки торгівля в роздріб та надання побутових послуг населенню;
  • для 2 групи за спрощеною системою - не тільки надання побутових послуг населенню, а й іншим ФОПам, а також виробництво товарів;
  • для 3 групи за спрощеною системою - без обмежень за видами діяльності;
• необхідність використання касового апарату:
  • для загальносистемників - не зобов'язані використовувати;
  • для 1 групи за спрощеною системою - зобов'язані використовувати, тільки якщо діяльність пов'язана з технічно складною продукцією;
  • для 2 і 3 груп за спрощеною системою - зобов'язані використовувати тільки якщо оборот складає до 1 млн грн на рік, розрахунок здійснюється готівкою, і діяльність пов'язана з реалізацією технічно складних товарів;
• сплата податку на додану вартість (ПДВ):
  • для загальносистемників - перехід можливий, якщо оборот ФОПу складає понад 1 млн грн на рік;
  • для 1 і 2 груп за спрощеною системою - не можуть бути платниками ПДВ;
  • для 3 групи за спрощеною системою - можуть бути платниками ПДВ зі зменшенням єдиного податку (з 5% до 3%).

Які податки платить ФОП загальносистемник?

Головна відмінність "загальносистемників" від "єдинників" - вони не платять єдиний податок.

ФОПи на загальній системі оподаткування сплачують 18% з чистого доходу підприємця* + 1.5% військовий збір:

*Чистий дохід = отриманий дохід - підтверджені витрати для ведення підприємницької діяльності

Перелік витрат закріплений в ст. 177 ПКУ.

Також він повинен сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який також розраховується від суми чистого доходу, але не може бути меншим ніж 22% від суми мінімальної заробітної плати (на жовтень 2020 року мінімальна сума ЄСВ - 1100 грн). Максимальна сума ЄСВ для ФОПа на загальній системі оподаткування дорівнює мінімальній заробітній платі в 15-ти кратному розмірі:

5000 Грн * 15 = 75'000 грн

Облік своїх доходів і витрат від підприємницької діяльності такі ФОПи ведуть у Книзі обліку доходів та витрат, яка затверджена наказом Міндоходів №481 у 2013 році.

Які податки платить ФОП на спрощеній системі?

Сума податків ФОП на спрощеній системі залежить від його типу діяльності.

Єдиний податок ФОПів 1 групи

Ставка єдиного податку для ФОПа 1 групи - до 10% від суми прожиткового мінімуму на момент сплати. Вона встановлюється міськими, сільськими радами для підприємців, які діють на їх території.

Також до таких ФОПів застосовується додатковий податок - 15% від суми отриманого доходу, якщо:

• обсяг доходу перевищує 300`000 грн на місяць;
• дохід отриманий від діяльності, не зазначеної у КВЕД.

Єдиний податок ФОПів 2 групи

Єдиний податок для ФОПа 2 групи також встановлюється місцевими територіальними радами та становить 20% від мінімальної заробітної плати на момент звітності.

Також до таких ФОПів застосовується додатковий податок - 15% від суми отриманого доходу, якщо:

• обсяг доходу перевищує 1'5 млн грн на місяць;
• дохід отриманий від діяльності, не зазначеної у КВЕД.

Єдиний податок ФОПів 3 групи

Єдиний податок для ФОПів 3 групи ділиться на:

• платників ПДВ - сплачують 3% від доходу, плюс суму ПДВ;
• НЕ платників ПДВ - сплачують 5% від доходу.

До таких ФОП застосовується додатковий податок, як і до ФОПів 1 і 2 груп - 15% від суми отриманого доходу, якщо:

• обсяг доходу перевищує 3 млн грн на місяць;
• дохід отриманий від діяльності, не зазначеної у КВЕД.

ФОПи 1, 2 і 3 груп зобов’язані сплачувати ЄСВ - 22% від мінімальної заробітної плати на місяць подачі звітності.

Важливо дотримуватися загальних вимог, щоб виключити порушення податкового законодавства, і в разі невідповідності переходити на відповідну систему оподаткування.

Перехід із загальної системи оподаткування на спрощену і навпаки

Зміна систем оподаткування проходить:

• добровільно - підприємець може переходити із загальної системи на спрощену не пізніше 10 календарних днів від початку нового кварталу, якщо діяльність відповідає вимогам;
• вимушено - у разі, якщо ФОП перестає відповідати вимогам законодавства.

Заяву можна подати особисто в регіональний орган ДФС України за місцем реєстрації, а також поштою та Email.

Переваги, які обіцяє "єдинникам" перехід на загальну систему:

• якщо підприємницька діяльність має сезонний характер, краще ставати "загальносистемником", оскільки при відсутності доходу податок можна не оплачувати;
• можна не користуватися касовим апаратом.

Переваги для "загальносистемників" від переходу на спрощену систему:

• витрати на податки нижчі, ніж на загальній системі;
• для компаній, які займаються сільським господарством не потрібно платити податок на землю;
• зменшення документообігу.

Важливо, щоб на момент переходу з однієї системи оподаткування на іншу підприємець не мав боргів. Тому разом із заявою йому потрібно мати:

• податкову декларацію за попередній календарний рік;
• документ, що свідчить про право власності на земельну ділянку (якщо діяльність пов'язана з сільським господарством).

Коли подавати звітність, і сплачувати податки?

Подання звітності про ведення підприємницької діяльності важливо для ФОПів так само як і сплата податку, оскільки ДФС України порівнює дані, отримані у звіті з фактично сплаченою сумою.

Для ФОПіва на загальній системі оподаткування

Для ФОПів 1 та 2 груп

Для ФОПів 3 групи

Що буде, якщо ФОП не сплатить податки й не подасть звітність?

Якщо ФОП ухиляється від сплати податків і не подає звітність, то він буде притягнутий до адміністративної відповідальності.

Що буде, якщо не сплатити ЄСВ?

Згідно з п. 1 ст. 165 КУпАП, якщо ФОП не сплатив ЄСВ на суму:

• до 5100 грн, то на нього буде накладено адміністративний штраф до 80 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (до 1360 грн);
• понад 5100 грн, то йому доведеться сплатити штраф до 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (до 2040 грн).

Якщо така ситуація повториться протягом року, то сума додаткового штрафу складе від 2550 грн до 5100 грн.

Крім того, якщо не сплатити штрафи протягом 15 днів або не оскаржити його протягом 10 днів, то сума штрафу буде подвоєна, а справа може бути передана до суду для подальшого примусового стягнення.

Що чекає підприємця, якщо не сплатити єдиний податок?

Згідно з п. 122.1 ПКУ, якщо підприємець не сплачує єдиний податок, йому будуть нараховані штрафи й пеня за кожен випадок несплати чи недоплати:

• для ФОПів 1 і 2 групи - 50% від суми ставки єдиного податку:
  • 1 група - 105,10 грн;
  • 2 група - 472,30 грн;
• для ФОПів 3 групи:
  • несплата до 30 днів - 10% від суми боргу;
  • несплата понад 30 днів - 20% від суми боргу.

Згідно зі ст. 129 ПКУ, пеня нараховується через 90 днів у разі відсутності сплати єдиного податку в розмірі 120% від ставки єдиного податку.

У травні 2020 року Президент України підписав Закон "Про внесення змін до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування", за яким "сплячі" підприємці зможуть уникнути сплати податків, якщо вони не отримують дохід, але він буде діяти тільки з 1.01.2021. Тому, важливо знати, де можна знайти гроші для своєчасної сплати податків, щоб не допустити їх збільшення.

У Credit365 можна оформити кредит до 20'000 грн і зробити обов'язкові платежі вчасно, щоб не допустити збільшення таких сум. Зробити це можна не виходячи з дому - заявку для отримання мікропозики можна оформити онлайн та отримати гроші на картку за 15 хвилин.

А значить, вже через кілька хвилин можна сплатити податки та штрафи, і уникнути непотрібних труднощів з податкової.