Налоговая скидка в Украине: за что положена и как получить

Скидки - всегда приятно. Но получить налоговую скидку (налоговый вычет) от государства - что может быть лучше?! О том, как это сделать и пойдет речь в статье.

Что такое налоговая скидка (налоговый вычет) и кто ее может получить?

Налоговая скидка, или, налоговый вычет в Украине - компенсация государством части потраченной на определенные товары или услуги суммы, за предыдущий календарный год.

Получить ее могут только официально трудоустроенные украинцы, поскольку сумма налоговой скидки - подоходный налог, который взимается с работника работодателем при выплате заработной платы.

Статьи расходов и процедура расписаны в пунктах 14.1.170 Налогового кодекса Украины.

Возвращается подоходный налог в течение 60 суток на карту или почтовым переводом - вариант зависит от указанного при заполнении декларации.

Важно! Даже если для оплаты расходов используется онлайн кредит, это не повлияет на сумму налогового вычета.

За что можно вернуть подоходный налог

Вернуть подоходный налог можно только:


  • за прошлый год (например, налоговый вычет за 2018 год можно получить в 2019 году);
  • при наличии квитанций и других документов, подтверждающих оплату и если в них четко определены стороны.

Рассмотрим подробнее каждую статью расходов, за которую возможно вернуть налоговый вычет.

Налоговая льгота за лечение и репродуктивные технологии

Налоговый вычет за лечение возможно получить, если на протяжении года оплачивались:


Но есть ряд исключений, при тратах на которые налоговая льгота за лечение не будет возвращена. Все они перечислены в п 166.4 Налогового Кодекса Украины:


  • косметическая хирургия;
  • трансгендерные операции;
  • протезирование зубов с использованием дорогостоящих материалов;
  • лечение венерических заболеваний (кроме СПИДа, венерических болезней, приобретенных в результате бытового контакта, либо изнасилования);
  • аборты (кроме тех, что рекомендуются пациенту лечащим врачом по результатам анализов).

Налоговая скидка за репродуктивные технологии может быть возвращена мужу, в случае, если семья воспользовалась ЭКО. Однако, сумма налогового вычета будет рассчитываться не на общих основаниях, а от ⅓ суммы годового дохода супруга.

Налоговая скидка на обучение

Налоговую скидку на обучение может получить любой официально трудоустроенный гражданин Украины, который:


  • оплатил сумму за свое обучение;
  • произвел оплату за обучение своего ребенка или супруга/-и;

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, необходимо подать в налоговую следующие документы:


  • квитанцию, чек или платежное поручение, где указана сумма и стороны оплаты (ежеквартальная или ежегодная);
  • копии паспорта родителя и учащегося, за которого производилась оплата;
  • справка о сумме зарплаты за предыдущий год (из бухгалтерии);
  • копия договора на обучения, по которому была оплата;
  • заполненная налоговая декларация (форму можно скачать с сайта налоговой инспекции).

Налоговая скидка на недвижимость

Налоговую скидку на недвижимость можно вернуть, если:


  • была произведена покупка недвижимости;
  • было оформлена недвижимость в ипотеку.

Обязательное условие - быть зарегистрированным по адресу приобретаемой недвижимости.

Чтобы получить налоговую скидку на недвижимость, понадобятся документы:


  • подтверждающие приобретения недвижимости;
  • копия паспорта и идентификационного кода;
  • справка о сумме зарплаты и величине подоходного налога за предыдущий год (из бухгалтерии).

Расчет налоговой скидки будет осуществляться не от стоимости недвижимости, а от суммы налогов за нее уплаченных.

Важно: если площадь приобретенной квартиры или дома выше 100 кв.м., расчет налоговой скидки будет произведен по меньшему коэффициенту. И чем выше площадь, тем ниже коэффициент.

Налоговая скидка на пожертвование

Налоговая скидка на расходы в виде пожертвований будет возвращена налогоплательщикам, если те за предыдущий календарный год передали в собственность средства или имущества в ведение неприбыльных организаций Украины. Обязательное условие - такие организации обязаны присутствовать в реестре неприбыльных организаций Украины.

Для этого нужно подать в налоговую:


  • копия договора о пожертвовании;
  • копия паспорта налогоплательщика;
  • чеки, квитанции и/или кассовые ордера, свидетельствующие о передаче пожертвования.

После того, как все документы поданы, налогоплательщик может ожидать налоговую скидку в размере 4% от суммы подоходного налога за прошлый год.

Налоговая скидка на страхование

Налоговая скидка на страхование может быть выплачена налогоплательщику, если тот оплатил:


  • сумму по страховому полису,
  • пенсионные отчисления

на свой счет, счет любого члена семьи, в государственные или негосударственные пенсионные фонды.

Налоговая скидка на усыновление

Налоговая скидка на усыновление дает возможность налогоплательщику вернуть часть расходов, которые были потрачены на оплату государственных услуг. Для этого, необходимы документы:


  • документы о усыновлении;
  • документы об уплате государственной пошлины;
  • справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Как и в ситуации с репродуктивными технологиями, налоговая скидка на усыновление рассчитывается от ⅓ годового налога на доход.

Налоговая скидка на переоборудование автомобиля

На получение налоговой скидки на переоборудование автомобиля имеют права официально работающие владельцы автомобилей, если они изменили работу мотора транспортного средства с классического бензина или дизеля на биотопливо (биодизель, биоэтанол, сжиженный газ).

Для этого необходимо предоставить в налоговую:


  • документы о переоборудовании автомобиля;
  • квитанции о проведении и стоимости работ;
  • справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Налоговая скидка за проведение ремонта

Налоговая скидка на проведение ремонта касается налогоплательщиков, которые сделали ремонт квартиры в новостройке. Однако, кроме:


  • документов, подтверждающих договор “купли-продажи”;
  • заверенных продавцом чеков на оплату материалов;

необходимо предоставлять в налоговую документ от застройщика, в котором будет указано, что на момент въезда в квартире отсутствовал ремонт.

Общие правила расчета налоговой скидки

Чтобы рассчитать налоговую скидку, нужно руководствоваться следующими правилами. Рассмотрим на примере семьи из 2х человек, где муж оплатил учебу супруги в ВУЗе на сумму 12000 грн:


  1. Рассчитываем сумму годовой зарплаты:
    например, муж получает 10 000.грн/мес * 12мес = 120 000 грн
  1. Определяем сумму налога, уплаченного за прошлый год:
    120 000 грн * 18% = 21 600 грн
  1. Устанавливаем базу налогообложения:
    120 000 грн - 21 600 грн = 98 400 грн
  1. Сумма налогообложения с указанной базы составит:
    98 400 грн * 18% = 17 712 грн
  1. Вычисляем налоговую скидку:
    21 600 грн - 17 712 грн = 3 888 грн

Итого, муж сможет получить в течение 60 дней 3 888 грн налоговой скидки.


Главное в оформлении налоговой скидки - официальное трудоустройство гражданина Украины. Налоговая инспекция не будет выяснять, откуда были получены средства на оплату услуг - взяты в долг, оформлен онлайн кредит или банковский займ. Самое важное - подать соответствующие документы до 31 декабря, чтобы получить налоговый вычет за прошлый год.

Оформить кредит