Податкова знижка в Україні: за що покладена і як отримати

Знижки - це завжди приємно. Але отримати податкову знижку (податкове вирахування) від держави - що може бути краще ?! Про те, як це зробити і піде мова в статті.

Що таке податкова знижка (податкове вирахування) і хто її може отримати?

Податкова знижка, або, податкове вирахування в Україні - це компенсація державою частини витрачених коштів на певні товари або послуги, за попередній календарний рік.

Отримати її можуть тільки офіційно працевлаштовані українці, оскільки сума податкової знижки - податок на прибуток, який стягується з працівника роботодавцем при виплаті заробітної плати.

Статті витрат і процедура розписані в пунктах 14.1.170 Податкового кодексу України.

Повертається прибутковий податок протягом 60 діб на картку або поштовим переказом - варіант залежить від зазначеного в декларації.

Важливо! Навіть якщо для оплати витрат використовується онлайн кредит, це не вплине на суму податкового вирахування.

За що можна повернути прибутковий податок

Повернути прибутковий податок можна тільки:


  • за минулий рік (наприклад, податкові відрахування за 2018 рік можна отримати в 2019 році);
  • при наявності квитанцій та інших документів, що підтверджують оплату і якщо в них чітко визначені сторони.

Розглянемо докладніше кожну статтю витрат, за яку можливо повернути податкові відрахування.

Податкова пільга за лікування і репродуктивні технології

Податкові відрахування за лікування можливо отримати, якщо протягом року оплачувалися:


Але є ряд виключень, при витратах на які податкова пільга за лікування не буде повернена. Усі вони зазначені в п 166.4 Податкового Кодексу України:


  • косметична хірургія;
  • трансгендерні операції;
  • протезування зубів з використанням дорогих матеріалів;
  • лікування венеричних захворювань (крім СНІДу, венеричних хвороб, отриманих в результаті побутового контакту, або зґвалтування);
  • аборти (крім тих, що рекомендуються пацієнту лікарем за результатами аналізів).

Податкова знижка за репродуктивні технології може бути повернена чоловікові, в разі, якщо сім'я скористалася ЕКО. Однак, сума податкового вирахування буде розраховуватися не на загальних підставах, а від ⅓ суми річного доходу чоловіка.

Податкова знижка на навчання

Податкову знижку на навчання може отримати будь-який офіційно працевлаштований громадянин України, який:


  • сплатив суму за своє навчання;
  • здійснив оплату за навчання своєї дитини або чоловіка/дружини;

Щоб отримати податкове вирахування за навчання, необхідно надати до податкової такі документи:


  • квитанцію, чек або платіжне доручення, де вказана сума і сторони оплати (щоквартальна або щорічна);
  • копії паспорта одного з батьків та учня, за якого здійснювалась оплата;
  • довідка про розмір зарплати за попередній рік (з бухгалтерії);
  • копія договору на навчання, за яким була оплата;
  • заповнена податкова декларація (форму можна завантажити з сайту податкової інспекції).

Податкова знижка на нерухомість

Податкову знижку на нерухомість можна повернути, якщо:


  • була проведена покупка нерухомості;
  • було оформлено нерухомість в іпотеку.

Обов'язкова умова - бути зареєстрованим за адресою нерухомості, що купується.

Щоб отримати податкову знижку на нерухомість, знадобляться такі документи:


  • що підтверджують придбання нерухомості;
  • копія паспорта та ідентифікаційного коду;
  • довідка про розмір зарплати та величину прибуткового податку за попередній рік (з бухгалтерії).

Розрахунок податкової знижки буде здійснюватися не від вартості нерухомості, а від суми податків за неї сплачених.

Важливо: якщо площа придбаної квартири або будинку вище 100 кв.м., розрахунок податкової знижки буде проведений за меншим коефіцієнтом. І чим більша площа, тим нижчим буде коефіцієнт.

Податкова знижка на пожертвування

Податкова знижка на витрати у вигляді пожертвувань буде повернута платникам податків, якщо ті за попередній календарний рік передали кошти або майно у власність неприбуткових організацій України. Обов'язкова умова - такі організації зобов'язані бути зазначені в реєстрі неприбуткових організацій України.

Для цього потрібно надати до податкової:


  • копію договору про пожертву;
  • копію паспорта платника податків;
  • чеки, квитанції та/або касові ордери, що свідчать про передачу пожертви.

Після того, як всі документи подані, платник податків може очікувати податкову знижку в розмірі 4% від суми прибуткового податку за минулий рік.

Податкова знижка на страхування

Податкова знижка на страхування може бути виплачена платнику податків, якщо той сплатив:


  • суму за страховим полісом,
  • пенсійні відрахування

на свій рахунок, рахунок будь-якого члена сім'ї, в державні або недержавні пенсійні фонди.

Податкова знижка на усиновлення

Податкова знижка на усиновлення дає можливість платнику податків повернути частину витрат, які були витрачені на оплату державних послуг. Для цього, необхідні документи:


  • документи про усиновлення;
  • документи про сплату державного мита;
  • довідка з місця роботи про суму зарплати за попередній рік.

Як і в ситуації з репродуктивними технологіями, податкова знижка на усиновлення розраховується від ⅓ річного податку на дохід.

Податкова знижка на переобладнання автомобіля

На отримання податкової знижки на переобладнання автомобіля мають права офіційно працевлаштовані власники автомобілів, якщо вони замінили роботу мотора свого транспортного засобу з класичного бензину або дизеля, на біопаливо (біодизель, біоетанол, скраплений газ).

Для цього необхідно надати в податкову:


  • документи про переобладнання автомобіля;
  • квитанції про проведення та вартість робіт;
  • довідку з місця роботи про суму зарплати за попередній рік.

Податкова знижка за проведення ремонту

Податкова знижка на проведення ремонту стосується платників податків, які зробили ремонт квартири в новобудові. Однак, крім:


  • документів, що підтверджують договір "купівлі-продажу";
  • завірених продавцем чеків на оплату матеріалів;

необхідно надавати в податкову документ від забудовника, в якому буде вказано, що на момент в'їзду в квартирі був відсутній ремонт.

Загальні правила розрахунку податкової знижки

Щоб розрахувати податкову знижку, потрібно керуватися наступними правилами. Розглянемо на прикладі родини з 2-х чоловік, де чоловік сплатив за навчання дружини у ВНЗ на суму 12000 грн:


  1. Розраховуємо суму річної зарплати:
    наприклад, чоловік отримує 10 000.грн / міс * 12 міс = 120 000 долл
  1. Визначаємо суму податку, сплаченого за минулий рік:
    120 000 долл * 18% = 21 600 грн
  1. Встановлюємо базу оподаткування:
    120 000 долл - 21 600 грн = 98 400
  1. Сума оподаткування з вказаною бази складе:
    98 400 * 18% = 17 712 грн
  1. Обчислюємо податкову знижку:
    21 600 грн - 17 712 грн = 3 888 грн

Разом, чоловік зможе отримати протягом 60 днів 3 888 грн податкової знижки.


Головне в оформленні податкової знижки - офіційне працевлаштування громадянина України. Податкова інспекція не буде з'ясовувати, звідки були отримані кошти на оплату послуг - взяті в борг, оформлений онлайн кредит або банківський займ. Найважливіше - подати відповідні документи до 31 грудня, щоб отримати податкове вирахування за минулий рік.

Оформити кредит